1.企业账面货币资金多，一定有钱吗？

答：不一定，企业账面货币资金多，企业未必有钱；货币资金少，未必就没钱。经营业务持续盈利是企业有钱的基础。销售回款能否及时收回是企业有钱的保证。筹资能力也能保证企业暂时缺钱的时候得到钱。

2．负债是天使还是魔鬼？

答：负债有时是天使，有时是魔鬼。认为是天使的基于下面原因：

1） 可以扩大企业的资金来源，弥补企业营运资金和长期发展资金的不足；

2） 负债经营能减少税收支出，降低经营成本；

3） 负债经营可以发挥财务杠杆的作用；

4） 负债经营可以避免企业股权稀释。

认为是魔鬼的基于下面原因：

1） 负债过渡会加大财务风险；

2） 偿还债务不及时会影响公司信誉，增加筹资风险；

3） 通货紧缩时期，债务资金成本增加。

3．所有者权益是公司经营的“压舱石”吗？

答：所有者权益体现的是企业的产权关系，即企业归谁所有，是投资者对其投入的资本及投入资本运用所产生的盈余的权利或义务，所有者权益一般只有在依法减资或企业解散清算时才可能还给投资者，在企业持续经营的情况下，一般不能收回投资。所有者权益可以起到稳定企业资本结构的作用，可以避免公司陷入高负债的危机之中。它也是企业长期偿债能力的保证，同时也是债权人、投资者考察企业风险高低和实力强弱的重要指标。

4．哪些因素会导致资金周转不灵？

答：现金对于企业经营就好比血液对于人，资金周转不灵好比人的血液中断流通，那么企业就会面临“猝死”的风险。因此，控制资金链风险，必须了解企业经常有哪些因素导致资金周转不灵。1）销售出现重大问题，产品卖不出去，导致现金收入锐减；2）存货、应收帐款大量占用资金；3）融资结构不合理或过度使用财务杠杆；4）资产价格泡沫破裂；5）无度担保，把别人的炸弹绑在自己身上；6）外部环境的负面影响。

5．如何评估企业债务风险的高低？

答：1）看资产负债率；2）看资产质量；3）看盈利能力；4）看现金流。

6．用每股收益评价企业盈利能力要注意哪些情况？

答：1）每股收益反映的是某一每股的收益情况，并不具备延续性，不能将它单独作为判断公司成长性的指标；2）每股收益的增减，不一定是净利润的增加或减少，也可能是股本的变化所致；3）每股收益指标并不能完全反映上市公司的财务状况、经营成果，更不能反映公司的现金流量。

7．四张主表之间的关系如何？

答：资产负债表是核心报表，它报告的是企业某一时点的价值存量，而利润表、现金流量表与所有者权益变动表反映的是两个时点之间的存量变化——流量，利润表反映了所有这权益变化的一部分，即利润表中的净利润对所有者权益中未分配利润的影响；现金流量表则反映了现金的变化过程；所有者权益变动表反映的是资产负债表中所有者权益具体项目的变化过程。四张会计报表是用会计语言反映会计期间的总体财务状况和经营业绩。

8．如何判断公司盈利持续性标准？

答：1）收入、利润对重大不确定性的客户是否存在重大依赖；

2）净利润是否主要来自非经常性损益；

3）是否面临产业政策或技术标准变化后被淘汰的风险；

4）对税收优惠或某项财政补贴是否存在过度依赖；

5）重要商标、专利、专有技术是否存在重大纠纷或瑕疵。

9．如何从财务报表中察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹？

答：企业破产倒闭的原因有很多，美国著名管理专家吉姆．柯林斯在他的畅销书《再造卓越》中总结出企业走向衰落的5个信号。

一是领导层狂妄自大；二是盲目扩张；三是漠视潜在危机；四是危机公关失败；五是不适应市场变化。

10．企业为什么经常出现“有利润而没钱”的情况？

答：企业的利润是基于权责发生制核算出来的账面收益，并不是以现金的收付为标准而生成的企业现金实有数额，因此企业所谓的“有利润而没钱“的情况是完全有可能发生的。

导致企业此种情况的发生可能有多种原因，常见的有：

1）企业回款不利，大量的应收账款不能及时收回，这往往是造成企业

“有利润而没钱”的最主要原因；

2）企业由于各种原因当期超常规进行采购，导致大规模的现金流出，

甚至出现入不敷出的局面；

3）企业急速扩张（包含对内扩张和对外扩张），在融资能力受到限制的

情况下，有可能出现现金紧张的局面；

4）融资环境发生变化，导致企业迫于压力不得不在当期大规模归还债务

或超常规进行现金股利分配；

5）存在“重大影响或共同控制性质的股权投资，在权益法下确认了

大量的投资收益，由于被投资企业采取“小规模现金股利分派”政策

而导致投资企业出现投资收益的泡沫；

6）企业之间不正当的资金占用，导致企业大量的现金流出，等等。