spContent=在开放的经济条件下，人们的经济活动由境内扩大到境外,国与国之间的税收法规存在着差异或相互冲突并由此而带来一些税收问题与现象。要了解国际税收规则，懂得如何使用合理合规的方法规避全球税负，就必须好好学习国际税收。本课程在教学内容的组织与实施上，使用片段式的教学，每个知识点为一个教学片段，每个片段时长为10分钟以内。教学视频的制作上，运用信息技术将教师授课场景、ppt、动画、视频等实现动态最优组合合成，并采用视频交互模式实现，提高视觉效果和学习体验。
在开放的经济条件下，人们的经济活动由境内扩大到境外,国与国之间的税收法规存在着差异或相互冲突并由此而带来一些税收问题与现象。要了解国际税收规则，懂得如何使用合理合规的方法规避全球税负，就必须好好学习国际税收。本课程在教学内容的组织与实施上，使用片段式的教学，每个知识点为一个教学片段，每个片段时长为10分钟以内。教学视频的制作上，运用信息技术将教师授课场景、ppt、动画、视频等实现动态最优组合合成，并采用视频交互模式实现，提高视觉效果和学习体验。
—— 课程团队
课程概述
国际税收伴随全球化的发展产生，是全球经济治理的重要组成部分。时至今日，国际税收已然成为当今世界主流话题。因此掌握国际税收的相关知识与技能对于学生当下就业和未来深造都有重要意义。
本课程深入国际税收基础，紧跟科学前沿，理论联系实际，使得学生既能够掌握国际税收的基本原理和方法，又使学生知道国际税收规则的变化，懂得如何使用合理合规的方法规避全球税负。
通过本课程的学习，学生还可以正确理解国家对“走出去”企业的税收政策，履行好税收义务，贯彻落实“一带一路”税收政策与国际税收协定，避免一些税务上的违规违纪以及损害国家利益行为的发生。
课程大纲
国际税收的概念和研究对象
课时目标：掌握国际税收的概念，能在国际税收与国家税收等相关学科的关系中把握国际税收的概念。了解国际税收的研究对象、研究范围和研究内容。
1.1国际税收的概念
1.2国际税收的研究对象、范围与内容
单元测验
国际税收的形成和发展
课时目标：通过自主学习教材（资料库）能够：掌握国际税收产生的两个前提条件。领会国际税收在第二次世界大战前尚未正式形成的原因。思考跨国公司、《经济合作与发展组织范本》及《联合国范本》在国际税收发展中的作用。
2.1 国际税收的形成
2.2 国际税收的发展
单元测验
税收管辖权
课时目标：明确税收管辖权是研究国际税收问题的基本出发点。掌握本章的基本概念，能在各节内容的学习中熟练运用这些概念。掌握国家行使课税权力的基本原则和规范。掌握收入来源地的确定标准。掌握居民身份的确定标准，明确居民身份的确定在居民管辖权中的重要性。
3.1 税收管辖权及其确立原则
3.2 收入来源地管辖权
3.3 居民管辖权
3.4 公民管辖权
3.5 税收管辖权的选择与实施
单元测验
国际重复征税
课时目标：认识国际重复征税的主要原因是由税收管辖权重叠所造成的。理解国际重复征税是国家间税收分配关系的焦点，是国际税收基本理论和实务的重要问题。掌握本章的基本概念，能在各节内容的学习中熟练运用这些概念。掌握重复征税和国际重复征税的类型。了解国际双重征税免除的意义和范围。 掌握国际双重征税免除的一般方式和方法。
4.1国际重复征税的含义及产生原因
4.2国际重复征税问题的处理
4.3国际重复征税问题的处理方法
单元测验
国际税收抵免
课时目标：掌握本章的基本概念，并能在各节内容的学习中熟练运用这些概念。了解国际税收抵免和税收饶让之间的关系。 掌握直接抵免的适用范围和计算方法。掌握抵免限额的特征和种类，熟练运用抵免限额的计算公式。掌握间接抵免的特征和适用范围，熟练运用间接抵免的计算公式。了解税收饶让的合理性，掌握税收饶让的特征和方式。运用直接抵免、间接抵免和税收饶让进行综合计算。
5.1直接抵免
5.2抵免限额
5.3间接抵免
5.4税收饶让
单元测验
国际避税
课时目标：掌握国际避税的概念，了解国际避税产生的原因。熟悉跨国纳税人国际避税的一般方法。
6.1国际避税及其产生的原因与特征
6.2国际避税的一般方式
单元测验
避税港及其避税模式
课时目标：掌握避税港的含义和类型。 熟悉利用避税港避税的基本途径和方法。
7.1 避税港的基本概念和特征
7.2 避税港的避税模式
单元测验
防范国际避税的措施
课时目标：明确防范国际避税的重要意义。了解完善税收立法、加强税务管理和国际合作的主要内容。 掌握对转让定价的税务处理方法。 掌握对利用受控外国公司避税的税务处理方法。掌握对资本弱化避税的税务处理方法。
8.1完善税收立法
8.2加强税务管理与国际合作
8.3建立转让定价税收制度
8.4建立受控外国公司课税制度
8.5建立资本弱化税收制度
8.6防范滥用税收协定的措施
单元测验
国际税收协定
课时目标：掌握国际税收协定的概念和种类。 理解国际税收协定的作用。了解国际税收协定的主要内容和签订程序。了解我国对外税收协定的基本情况，掌握我国对外谈签税收协定的原则和基本内容。
9.1国际税收协定概述
9.2国际税收协定范本比较
9.3国际税收协定的内容
9.4国际税收协定的签订
9.5我国的对外税收协定
单元测验
国际税收管理与合作
课时目标：理解国际税收管理与合作的重要性。了解非居民税收管理的内容。
10.1 非居民税收管理
10.2 国际税收征管互助
单元测验
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参考资料
· 杨志清.国际税收（第二版）.北京大学出版社.2018。
· 杨志清 何杨.国际税收理论与实务》.中国税务出版社.2016年。
· 朱青.《国际税收》（第七版）.中国人民大学出版社.2016年。
· 中国国际税收研究会.《国际税收》。
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