审计实务_云南大学_中国大学MOOC(慕课)

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SPOC学校专有课程

审计实务

第1次开课

开课时间： 2020年03月08日 ~ 2020年07月09日

学时安排： 3小时/周

当前开课已结束已有 42 人参加

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spContent=《审计学》给大家带来更加丰富资料： 52个知识点的在线视频、随堂练习、课后作业与测试、案例分析、相关法规准则及其辅助学习资料等，也带来不一样的体验：我的学习我做主、与教师面对面讨论、利用碎片化时间学会针对性问题。该课程适宜在校学生、参加自学考试、注册会计师考试学员学习。—— 课程团队

《审计学》给大家带来更加丰富资料： 52个知识点的在线视频、随堂练习、课后作业与测试、案例分析、相关法规准则及其辅助学习资料等，也带来不一样的体验：我的学习我做主、与教师面对面讨论、利用碎片化时间学会针对性问题。该课程适宜在校学生、参加自学考试、注册会计师考试学员学习。—— 课程团队

—— 课程团队

课程概述

《审计学》54课时,3个学分,是一门综合性的应用科学，具有很强的理论性、实践性和技术性，既是会计学专业学生必修的专业主干课程，也是获取注册会计师以及审计专业职业资格必考课程。

本课程教学目标：

1.提升学生自学能力，帮助学生穿透重点知识点构建审计学科知识体系；

2.培养学生在具体审计环境下，恰当地应用审计技术，形成适当的审计职业判断，恪守审计职业道德，遵守相关法律规范。

3.培养学生利用审计中的逻辑分析框架，从商业环境中识别和应对风险，形成审计思维方式，提高审计判断能力。

4.帮助学员通过中国注册会计师审计科目考试。本课程方便学生利用碎片化时间反复学习与听讲，针对性地帮助学员提高审计科目考试通过率。

本课程特色与亮点:

1.零基础可以学习且能够学好。

2.前瞻性。结合审计最新理论、审计准则规定以及最前沿的审计实际，全面而系统地阐述并讨论审计学的基础知识、基本理论和基本程序与方法。

3.实用性。围绕知识点构建审计学科知识体系后提高作对题的概率，提升审计专业判断和应对能力。

4.多样性。不仅线上学习资料丰富，考试测评的方式多维度，参与学习方式也多样化，52个知识点的在线短视频不仅方便学生利用碎片化时间反复学习与听讲，也有利于围绕重点知识点延展审计知识体系，把知识转变为能力。

本课程讲授的主要内容：审计历史发展与未来、审计与鉴证准则、注册会计师职业规范、审计法律责任、审计程序与审计证据、计划审计工作、风险评估与应对、审计抽样、审计报告。

本课程适合适宜在校学生、自学考试考生、注册会计师考试学员学习。

授课目标

1.提升学生自学能力，帮助学生穿透重点知识点构建审计学科知识体系；

2.培养学生在具体审计环境下，恰当地应用审计技术，形成适当的审计职业判断，恪守审计职业道德，遵守相关法律规范。

3.培养学生利用审计中的逻辑分析框架，从商业环境中识别和应对风险，形成审计思维方式，提高审计判断能力。

4.帮助学员通过中国注册会计师审计科目考试。本课程方便学生利用碎片化时间反复学习与听讲，针对性地帮助学员提高审计科目考试通过率。

成绩要求

2.总评成绩构成

单元测试，占总评成绩40%。

期末测试，占总评成绩50%。

交流区讨论，占总评成绩10%。

（交流区有效回帖数量≥3次，课堂讨论部分成绩为满分。）

3.测试题目类型

单元测试：单选题、多选题、判断题。

期末测试：单选题、多选题、判断题、讨论题（案例分析）

4.交流区讨论

提出自己学习中的质疑和问题、参与课程团队提出的“质疑与讨论”以及每章节的案例讨论、回复或点赞他人讨论

课程大纲

第1章审计发展与审计功能

第1节审计及其审计沿革

第2节审计组织形式

第3节信息化下的审计

第1章审计发展与审计功能单元测试

第2章审计准则体系

第2节鉴证业务及其要素

第1节注册会计师执业准则体系

第3节质量控制准则的基本内容

第2章审计准则体系单元测试

第3章审计职业道德

第1节审计独立性及其影响因素

第2节审计职业道德及其实践

第3章审计职业道德单元测试

第4章审计的法律责任

第1节法律责任及其成因

第2法律责任的追究与规避

第4章审计的法律责任单元测试

第 5章认定与审计目标

第1节财务报表审计责任与总目标

第2节认定与具体审计目标

第3节职业怀疑

第 5章认定与审计目标的单元测试

第6章承接业务与计划审计工作

第1节审计计划

第2节审计重要性

第6章承接业务与计划审计工作单元测试

第7章审计证据与审计工作底稿

第1节审计证据及其属性

第2节存货监盘

第3节函证

第4节分析程序

第5节综合运用审计程序

第7章审计证据与审计工作底稿（一）单元测试

第7章审计证据与审计工作底稿（二）

第6节审计工作底稿及其编制

第7节审计工作底稿的复核与归档管理

第7章审计证据与审计工作底稿（二）单元测试

第8章审计测试中的抽样技术

第1节抽样技术及其抽样风险

第2节抽样技术的运用

第8章审计测试中的抽样技术单元测试

第9章风险评估

第1节风险评估及其流程

第2节如何实施风险评估？

第9章风险评估单元测试

第10章风险应对

第1节报表层次应对及其策略

第2节进一步审计测试

第3节增加不可预见的审计程序

第10章风险应对单元测试

第11章财务报表审计中对舞弊的考虑

第1节审计师对舞弊的责任

第2节舞弊风险识别与应对

第11章财务报表审计中对舞弊的考虑单元测试

第12章审计报告及其沟通

第1节财务报表与审计报告

第2节审计意见的形成与决策

第3节审计声明书与审计报告日

第12章审计报告及其沟通单元测试

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预备知识

会计学

参考资料

（一）教材：

审计中文教材版本众多，只要您手中的教材对应更新了2016年修订后的审计准则，都可以作为参考教材。

例如：

李晓慧编著.审计学:原理与案例（第2版）. 中国人民大学出版社，2018.1

丁瑞玲、吴溪主编.审计学（第6版）.中国财经出版社，2018.7

中国注册会计师协会，注册会计师全国统一考试辅导教材 CPA 审计，中国财政经济出版社

（二）其他参考资料：

李晓慧编著.审计实训与案例(第2版）.中国人民大学出版社，2017.8

李晓慧主编.审计学：实务与案例（第4版）中国人民大学出版社，2017.12

李晓慧主编. 审计学：实务与案例（第4版）学习指导书.中国人民大学出版社，2018.7

中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则应用指南，中国财政经济出版社.2017.

中国注册会计师协会，注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》 ,中国财政经济出版社，2018

刘霄仑、李晓慧、刘凤芝翻译.审计：增新服务与风险.三友会计名著译丛.“十二五”国家重点图书出版规划项目.东北财经大学出版社,2011.8

宋常.审计学（第8版）[M]．中国人民大学出版社，2018.

陈汉文. 审计学（第2版）[M]．中国人民大学出版社，2018.

W.罗伯特·克涅科，史蒂文·E.索尔特里奥，布莱恩·巴卢.审计:增信服务与风险[M]．东北财经大学出版社，2011.

（美）阿尔文.A.阿伦斯，兰德尔.J.埃尔德，马克.S.比斯利著，张龙平，谢盛纹主译.审计与保证服务－整合法（第9版）[M]．东北财经大学出版社，2005.

（美）道格拉斯.R.卡迈克尔，约翰.J.威林翰，卡罗.A.沙勒著；刘明辉，胡英坤主译.审计概念与方法[M]．东北财经大学出版社，1999.

Larry E.Rittenberg，Bradley J. Schwieger；程新生主译，叶陈刚审校.审计学：变化环境中的概念（第5版）[M]．清华大学出版社，2007.

Rick Hayes，Philip Wallage，Hans Gortemaker. Principles of Auditing: An Introduction to International Standards on Auditing (3rd Edition) [M]．Pearson，2015.

Richard Pawarski. Examination of Section 404 Audit Fees and Effectiveness of Internal Control Report Under Auditing Standard No[M]．Proquest, Umi Dissertation Publishing，2011.

Alvin A. Arens，Randal J. Eldredge，Mark S. Beasley. Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach（the Fourteenth edition）[M]．Prentice Hall，2013.

Robyn Moroney，Fiona Campbell， Jane Hamilton. Auditing A Practical Approach 2E（2nd edition） [M]．John Wiley & Sons Australia Ltd，2013.

William F，Messier J R. Auditing and Assurance Service: A Systematic Approach（3nd edition）[M]．McGraw-Hill，2003.

《会计研究》、《审计研究》、《审计与经济研究》、《中国注册会计师》《审计文摘》等杂志。

（三）主要网站：

· 中华人民共和国审计署www.audit.gov.cn

· 中国注册会计师协会www.cicpa.org.cn

· 中国内部审计协会www.ciia.com.cn

· 中华财会网 www.e521.com

· 中国会计视野www.cpa.esnai.com

· 巨潮资讯网www.cninfo.com.cn

· 新浪财经https://finance.sina.com.cn/

· 搜狐财经https://business.sohu.com/

· 中国人民共和国财政部www.mof.gov.cn

· 中国证券监督管理委员会www.csrc.gov.cn

· 国务院国有资产监督管理委员会 www.sasac.gov.cn

· 中国人民共和国国家发展和改革委员会www.ndrc.gov.cn

· 国际会计师联合会 www.ifac.org

· 国际审计与鉴证准则委员会www.iaasb.org

· 国际内部审计师联合会https://global.theiia.org

· 最高审计机关国际组织www.intosai.org

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常见问题

问：52个视频资料没有涵盖《审计学》所有内容

答：52个视频资料涵盖了《审计学》所有的重点、难点，但不是面面俱到，因为我们理解的mooc,应当成为学生系统自学或学校课堂学习的有益补充，而不是替代，为此，我们仅仅是按重点、难点的知识点进行讲解，为大家解惑答疑并提供丰富的学习资源，系统学习需要靠大家在每章节知识导引（公告中章节学习目标）指引下完成。

问：为什么没有涉及业务循环审计的内容？

答：在审计教学改革中，我们把审计分为《审计学》和《审计实务与案例》两门课程。《审计实务与案例》将涉及业务循环审计的内容，引导大家把审计知识和理论转变为审计判断和审计分析的能力。

问：第二次开课为什么单元作业不计入学员考核成绩？

答：慕课是为大家学习提供比课堂教学更加丰富的学习资料的一个网络平台，无论你是自学或是跟班学习《审计学》，一定要勤练习、多动手、多动脑，才能真正获取知识并把知识转变为能力。为此，我们每章节都上传单元作业、单元测试，但由于作业题都是分析题（案例分析、讨论分析），需要大家互评增加学员负担，且会出现学员回答很好但因无人评价而无法确认成绩现象，因此，我们仍会在mooc中上传单元作业，由专业老师在交流区引导学员讨论，并定期公布参考答案，但不计入学员考核成绩，这样，不仅以减少学习者一些负担，也让学员轻松快乐地参与学习和讨论，真正收获学习快乐和成果。

问：为什么上传与教材配套的ppt课件？

答：因为视频仅仅是围绕重点、难点、有意思的知识点展开的，但学习要求以及测试题、作业题却囊括了审计学完整的知识体系和内容，因此，需要学员自主地利用网上发布的其他资料系统学习，因此，上传与教材配套的ppt课件，方便学员系统学习。第二次开课，我们把与视频对应的ppt也上传网上，方便学员观看视频时能够与ppt课件上的相关内容相索引对照。

问：我要参加中国注册会计师审计考试，直接跟着《审计学》MOOC学习就“OK”了吗？

答：对自己一定说“OK”。建议跟进《审计学》和《审计实务与案例》一起学，你会发现不用交费，不用上辅导班，自己掌控用碎片时间来学习，不仅“OK”，而且我的学习我做主，爽！

问：上网跟着MOOC学习，是否可以替代课堂跟班学习，如果一起学，学习负担是否太重？

答：是补充而不是替代。系统学习《审计学》时可以利用网上丰富的资料，尤其单元测试强化学习成果，对于疑虑问题反复进行听视频并参与网上讨论，有助于对专业知识的融会贯通，提高学习效率。MOOC学习给你拓展学习平台以及提供丰富的学习资料，这比你一个人苦思冥想，盲目查找资料要有效率，不是负担，是福利！